クレジットカード払いの仕訳

更新

ブロガー・アフィリエイターのための「はじめての青色申告シリーズ」第13回です。

前回の記事はこちら

今回はクレジットカードについてです。

クレジットカードは、事業用の経費を支払うのにも便利です。

明細が残るので青色申告の際にも非常に助かります。

しかし、いざ仕訳となると少々迷うケースが多いです。専門家でも人によって意見が違うようです。

以下、私が行っている処理をご紹介します。

クレジットカードの仕訳は、2段階で考える

クレジットカードを利用した支払いを図示すると以下のようになります。
2016-02-19_1348

  1. クレジットカード利用時にクレジットカード会社が支払先へ立替払いをしてくれる
  2. 所定の期日に、立て替えてもらった金額を、銀行引き落としの形で、クレジットカード会社に後払いする

このような2段階払いになっています。

仕訳もこれに対応して

  1. カード利用時
  2. 銀行口座からの代金引き落とし時

2段階で考えることになります。

銀行口座からのクレジットカード利用代金が引き落とされた時の仕訳

時系列でいえば後になりますが、まずは銀行口座からクレジットカード代金が引き落とされた時の仕訳から考えます。

クレジットカードはすべて家計用とみなす

クレジットカードはすべて家計用として扱うと処理が楽になります。

私は、たった一枚のクレジットカード(rexカード)を、スーパーの買い物にも事業経費の支払いにも使っています。

それで全く問題が起きていません。

クレジットカードはすべて家計用とみなすべきであることは、次の記事にて詳しく書かれています。

銀行通帳(明細)を見れば仕訳ができる

銀行通帳に以下の記載があれば、ジャックス発行のクレジットカード利用代金の引落しであることはわかりますよね。

私の場合はrexカードの利用料金引落しになります。

日付 振替文言 お支払い お預かり 摘要
1/27 約定振替 119,087 ジャックス

家計用銀行口座から引き落とすときには仕訳不要

この銀行口座が、家計口座であるときには、クレジットカード利用代金の引き落としについては仕訳をしなくていいです。

クレジットカードはすべて家計用とみなすので、その利用代金も家計支出です。家計支出を家計口座から支払ったときは、仕訳の必要はありません。

事業用銀行口座から引き落とすなら仕訳が必要

一方、この銀行口座が事業用口座であるときは、仕訳が必要です。家計支出を事業口座から払うので、事業主貸を使って以下のように仕訳します。

日付 借方 金額 貸方 金額 摘要
1/27 事業主貸 119,087 預金 119,087 rexカード利用料金

クレジットカードで経費を支払ったときの仕訳

さて、カードを家計支出のためだけに使っていれば、これ以上仕訳をする必要もないのですが、私の場合はカードで事業の経費を支払っているので、その部分を修正する仕訳が必要です。

カードは家計用とみなすので、カードで事業用の経費を支払うのは、事業主借に該当します。

1/27引き落とし分のrex cardの明細から、事業主借として仕訳が必要なものをピックアップしてみます。

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背景が白の行は、事業に無関係な家計支出なので、仕訳の必要がありません。

背景が黄色の行は、全部または一部が事業経費となる支出です。仕訳が必要です。

ただ、クレジットカードを使うと支払いが2段階になるため、クレジットカードで経費を支払った仕訳の日付については少々迷います。

  • 発注した日付(クレジットカード利用日)で仕訳するのか
  • 銀行口座からお金が引き落とされた日付で仕訳するのか

しかし実はどちらでもいいです。

参考⇒ アフィリエイター・ブロガーは経費の大半を現金主義で仕訳してよい

仕訳の日付はカード利用日とするのが原則

どちらでもいいと言っても、クレジットカードで経費を支払った時の仕訳の日付は、カード利用日とするのが原則です。

その場合、上記の明細のうち経費の支払いに対応する部分の仕訳は以下のようになります。

クレジットカード代金の口座引き落としの日を仕訳の日付としてもよい

一方、クレジットカードで経費を支払った時の仕訳の日付を、代金が銀行口座から引き落とされる日付とした場合の仕訳は、こうなります。

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国税庁は、少額な未払・前払を処理せずに現金主義によって仕訳することを容認していますから、これで問題ないはずなんです。

でも、このようにする人は実は少数派となっています。

私は

  • 発注した日付(クレジットカード利用日)で仕訳するのか
  • 銀行口座からお金が引き落とされた日付で仕訳するのか

については、どちらでもいいと思っています。

しかし、どちらに決めるにしても、一度決めたら同じ処理方法をなるべく継続するようにしてくださいね、

家事按分は年末にまとめて行う

日付をどうするかにかかわらず、経費には家事按分が必要なものがあります。

我が家の場合は、au、伊賀上野CATV、中部電力への支払いは、家事按分が必要です。

年末に家事按分することになります。


「はじめての青色申告シリーズ」はここまでです。

実際に青色申告の準備をするにあたっては、エクセルやクラウド会計を使うことになります。

青色申告はエクセルでやるほうがクラウド会計でやるより速くて安いです。

しかし、仕訳についての知識に自信がないなら、クラウド会計を使うしかありません。

そのクラウド会計も、あまりに簿記知識が足りないなら、正しい申告ができません。

どちらも一長一短なので、いいとこどりをしつつ併用するのがベストです。

次回以降は「エクセルとクラウド会計を上手に使い分けていかに効率よく青色申告をするか」というテーマで、私の青色申告作業を実況するような形で記事を書きたいと思います。

クレジットカード払いの仕訳」への15件のフィードバック

  1. 杉山

    ウェブ主夫様

    初めまして!大変わかりやすく見やすいサイトで感動いたしました。

    数あるサイトの中で一番わかりやすく、納得できる内容でした。
    ありがとうございます。

    そこで一つ質問なのですが、(初歩的なことで申し訳ありません。)
    クレジットカードは現金主義で計上するとのことですが、

    上記の記事の中で
    【カード利用代金のうち、経費支払いに対応する部分の仕訳】
    の部分で

    歳をまたぐ経費(去年の経費)も
    1月に仕訳していますが、現金主義の観点から行くと
    去年の経費も今年の経費にしてしまって良いということなんですか?

    大変お忙しい事と思いますが、もしお手すきの時があれば
    よろしくお願いいたします。

    ありがとうございます。

    それでも今年の経費として

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      杉山様

      コメントありがとうございます。

      税務署作成の「青色申告の手引き」の「未払経費」の記述をみると…

      未払経費

      本年中に実際に支払った経費だけでなく、例えば、本年分の地代家賃などで未払のものは、未払経費として本年分の必要経費になります。
      ※ 少額な経費については、未払の整理をしないで、実際に支払った金額だけを必要経費にしても差し支えありません。

      とあります。

      去年支払ったものは去年の経費、今年支払ったものは今年の経費、として扱っていいということですよね。

      ですから、去年発生した経費でも、今年支払ったなら今年の経費として処理するようにしています。

      もちろん、未払いの処理をするのが原則ですので、そうしておけば万全です。

      なお「少額」の解釈ですが、税務署は30万円未満の減価償却資産を「少額減価償却資産」としているので、30万円未満の経費は未払いで計上しても問題ないと判断しています。

      最後に、以上は私の解釈であって税務署に確認したりはしていませんので、その点はご了承願います。

      返信
  2. 主婦ブロガー

    はじめての確定申告に向けて四苦八苦している主婦ブロガーです。
    ウェブ主夫さまの記事がとても役立ち助かっています。
    そこで質問なのですが、妻が個人事業主(ブロガー)の場合、家賃光熱費をはじめ、サーバー代などの必要経費はすべて主人のクレジットカード(私名義の主人の家族カード)で決済し、引き落としもすべて主人の口座です。この場合も、名義が違えど主人のクレジットカードと銀行口座を家計専用として、こちらの記事にある通りに仕訳すればいいのでしょうか?
    アドバイスいただければ幸いです。

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      主婦ブロガーさん、コメントありがとうございます。

      私の経費は、妻名義のクレジットカード(私名義の妻の家族カード)で経費を全て決済し、クレジットカード代金は妻の銀行口座から引き落とされています。

      妻名義のクレジットカード(私名義の妻の家族カード)‥家計用
      妻の銀行口座‥家計口座

      として、この記事に書いた通りに仕訳しています。

      参考になりましたら幸いです。

      返信
  3. コバヤシ

    はじめまして。大変に参考になりました。ありがとうございます。
    仕訳の日付はカード利用日とするのが原則 ということで、私もそのように事業主借でやっています。
    そこで疑問があります。例えばカードの年度末利用の場合(12月利用分など)は、実際の引き落としは2月頭になるなどタイムラグが生じます。
    それでも12月の利用日のみ事業主借勘定で処理をし、実際の2月の引き落としは何もし無くて良くて、年度内の経費として良いのでしょうか?
    正式には未払金などで処理するが、上記の事業主借勘定で1回のみの記帳でも問題ないという事でしょうか?
    上記の質問と被るのかもしれませんが、良く理解できていなく、コメントを頂けましたら大変ありがたく思います。
    どうぞよろしくお願いいたします。

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      コバヤシさん、コメントありがとうございます。

      お尋ねの点についてですが、まず、2月の引き落とし時の仕訳をするかどうかはケースバイケースです。

      この記事のようにクレジットカードを家計用として扱う場合、代金引き落とし時の仕訳は基本的に必要ありません。

      ただし本文に書いたとおり、家計用のクレジットカードなのに事業用の口座から代金を引き落とす場合は、代金引き落とし時の仕訳が必要です。

      次に、12月にカードで支払った費用が年度内の経費となるかどうかですが、これもケースバイケースです。

      「費用〇〇/事業主借〇〇」の仕訳を、カードによる支払い時に行う場合は年度内の費用となりますし、カード代金が引き落とされたときに行うなら翌年度に費用になります。

      返信
      1. コバヤシ

        ウェブシュフ様

        早くの分かりやすいお返事を本当にありがとうございます。慌てての質問に自己紹介も抜けており大変失礼いたしました。
        私はコバヤシと申しまして、ネット販売を主にしている主婦です。経理はネットなどで調べ苦闘しながら自己流でやっています。

        ・クレジットカードを家計用として扱う場合、代金引き落とし時の仕訳は基本的に必要ありません。ということで、私は家計用カードとしているので2月の引き落とし時の仕訳が必要無いことが分かりました。

        ・「費用〇〇/事業主借〇〇」の仕訳を、カードによる支払い時に行う場合は年度内の費用/カード代金が引き落とされたときに行うなら翌年度に費用となるという事で、どちらでも1回の記帳で良い、ということで理解致しました。

        沢山検索しても明確な答えが出なく困っていましたので、大変助かり感謝しております。本当にありがとうございました。
        サイトも見やすく分かりやすく、他ページも訪問させて頂きたいと思います。今後もどうぞよろしくお願い致します。

        返信
        1. ウェブシュフ 投稿作成者

          お役に立てたならよかったです。(^^♪

          私は専門家ではなく「自分は青色申告をこうしてます」と自分のやり方を紹介するコンテンツしかないのですが、参考になれば幸いです。

          今後ともよろしくお願いいたします。m(_ _)m

          返信
  4. pop

    この記事に次の記事「開始仕訳~年初時点の資産・負債・純資産を明らかにする仕訳」へのリンクがないですよね?

    一応、「入門編は終わり」という記述はあり、実践編の第1回へのリンクをつける予定はないのかもしれませんが、次へのリンクがあると読みやすいかと思います。

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      popさん、コメントありがとうございます。

      実は、期首・期中仕訳はエクセルで、決算手続きや確定申告提出書類の作成はクラウド会計で、青色申告作業を進める手順を紹介するべく記事作成中です。

      色々と構成が変わるので、この記事から開始仕訳のページへのリンクはつけないつもりです。

      なお、従来通りエクセルのみで決算手続きまでやってしまう方法については、ブロガー・アフィリエイターのための青色申告入門⇒自作エクセルファイルでの青色申告にて、開始仕訳以下のコンテンツを並べております。

      返信
  5. pop

    popです。

    そうですか。。そういうことになっていましたか。
    自分は2015年の売上で練習をしたので、2016年のものはエクセルで最後まで全部やるつもりですが、ウェブシュフさんのファイルを使えば特にマクロとか簿記3級の知識はいらないように思ったのですが、それではまずいのでしょうか?

    自分は2015年の練習ではそれで最後計算があったので、それで良いと思っていました。

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      popさん、戸惑わせてしまったようで申し訳ありません。

      従来通り私が作ったエクセルファイルを使ったやり方でも、結果の正しさには問題ありません。

      私自身、今年度の青色申告決算書も、エクセルのみを使って一旦は仕上げてあります。

      効率化したい

      ただ、もう少し効率化したいと思っています。

      マクロや関数をあまり使わずにエクセルだけで何とかするやり方だと、コピペ・並び替え・手入力などの作業が結構多くなります。

      私が記事で紹介したようなやり方自体が、そういうやり方でしたよね。

      これだとイマイチ効率が悪いと思い始めたんですよね。

      マクロや関数をうまく使ったり、クラウド会計などのソフトを利用したり、そういうことで効率化できないかと考えています。

      決算振替仕訳で躓く人が多発

      あと、popさんからすると信じられないかもしれませんが…

      決算振替仕訳(事業主貸・事業主借の残高を元入金勘定に振り替える仕訳)がピンと来てない人が多いんですよね。。。

      決算振替仕訳は簿記3級の学習で鉄板の躓きポイント。最初ピンと来ないのは仕方ないです。

      決算振替が確実にピンと来るには簿記3級の知識が必要なんで、そのように書きました。

      ピンと来なければ、青色申告決算書が完成しても「本当にこれでいいの?」となって、作業が止まってしまう人が出ます。。。というか実際出ています。

      そこで、「決算関連の仕訳はクラウド会計にさせたほうがすっきりするんではないか」と思い、今年は新しいやり方を紹介することにしました。

      以上、ご理解いただけますと幸いです。

      返信
  6. pop

    popです。非常に詳しいご回答ありがとうございました。

    決算振替仕訳は実は自分もピンとは来ていないです。。。^^;)
    エクセルでの計算がしっかりできたので、「こういうものなんだ」と考えて進めておりました。。
    このへんは理解を深めるつもりでおります。

    後、話は変わりますが、楽天アフィリエイトの仕訳方法への記事リンクはこの記事の最後につけた方が良いのでは?と思いました。
    おそらくですが「はじめての青色申告シリーズ」の最後は「楽天アフィリエイトの仕訳方法」になるかと思います。

    返信
    1. ウェブシュフ 投稿作成者

      popさん、楽天アフィリエイトの記事は大幅に改変予定なので、そのあたりはしばしお待ちを。

      といっても、現状紹介しているやり方で間違ってはいません。

      さらに効率化を図る方向で改変予定です。

      返信
  7. pop

    popです。

    そうですよね。大幅改変中とおっしゃていたから、そのあたりも考慮されてるんですよね。
    すいません、記事順に関してのコメントは控えるようにして、完成を楽しみに待っています。^^

    返信

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